小规模纳税人计提附加税会计应该怎么做账？思维导图

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：原材料/库存商品/固定资产

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

小规模纳税人的应交税金费/应交增值税的会计分录的附件一般是发票记账联和发货明细表

月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费、应交增值税、未交增值税科目，月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额。

借：应交税费——应缴增值税——未交增值税

贷：应交税费——应缴增值税（进项税额）

借：应交税费——应缴增值税（销项税额）

贷：应交税费——应缴增值税——未交增值税

应交税费——应缴增值税——未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金，编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。

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