一般纳税人可以选择适用简易计税的方法计税,但一经选择,在36个月内不得变更。那么一般纳税人简易计税的账务处理怎么做?
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一般纳税人简易计税的账务处理怎么做?思维导图模板大纲
1、一般纳税人取得简易征收的收入时
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(简易征收)
2、实际支付简易征收的税费时
借:应交税费——应交增值税(简易征收)
贷:银行存款
1、适用范围不同。一般情况下,一般纳税人适用一般计税方法,即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法,即按照销售额与征收率的乘积作为应纳税额。税率不同,应纳税额不同,是否抵扣,是否开具专票。
2、税率不同。简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见;一般计税方法使用的税率主要为13%、6%等。
3、应纳税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
4、是否抵扣。适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
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