企业计提增值税的会计分录思维导图

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

       　贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

       贷：银行存款

如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

       贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

       贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税费—应交增值税为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当应交税费—应交增值税为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

1. 一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

2. 简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

3. 进口环节增值税

(1)进口非应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率

=(关税完税价格+关税税额)×税率

(2)进口应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率

=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率