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补缴去年的增值税会计分录是什么?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 09:03:35
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企业未按时申报缴纳增值税,经税务检查后需补缴的增值税,如何编制会计分录?

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思维导图大纲

补缴去年的增值税会计分录是什么?思维导图模板大纲

补缴去年增值税分录

补缴以前年度的增值税,需要根据实际情况来确认对应的会计分录,比如企业以前已经计提、申报,只是尚未缴纳的,做如下分录:

1、应缴未缴的按正常做分录:

借:应交税费—未交增值税

       贷:银行存款

2、经税务检查,额外需补缴的:

借:以前年度损益调整

       贷:应交税费—应交增值税—税收检查调整

实际缴纳增值税时

借:应交税费—应交增值税—税收检查调整

       营业外支出—税收滞纳金

        贷:银行存款

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加。

计提增值税的会计分录

计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

        贷:应交税费—未交增值税

下月缴纳时:

借:应交税费—未交增值税

        贷:银行存款

如果当月的已缴税金,当月缴纳时:

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

       贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费—未交增值税

       贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

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