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企业当期应缴纳的增值税如何计算?思维导图模板大纲
增值税应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额
销项税额=不含税销售额X增值税税率
进项税额=不含税销售额x增值税税率
如果当期的销项税额小于当期进项税额而不足抵扣时,负数的部分可以结转到下棋继续进行抵扣。
纳税人是外贸企业,其进口货物时,应该按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额。此时,不得抵扣任何税额。
组成计税价格和应纳税额计算公式:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
应纳税额=组成计税价格×对应税率。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率。
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