企业每个月除了缴纳增值税,还要缴纳以增值税为计税基础的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。那如果是小规模企业,财务人员要怎么计算这几项附加税呢?来一起了解吧。
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小规模企业城市维护建设税计算公式思维导图模板大纲
小规模企业城市维护建设税的计算公式
应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率
城市维护建设税按照所在地的不同,税率分为市区的7%,县城、镇的为5%,不在市区、县城或镇的为1%。
应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)× 3%
应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×2%
(1)纳税人缴纳的滞纳金、罚款、进口缴纳的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人违反税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
(2)如果增值税和消费税有补报的情况,城市维护建设税和教育附加税也要进行相应的补报。
(3)免征或者减征增值税,消费税的同时免征或者减征城建税
(4)对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。
通过以上内容,我们知道城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计算并不难,但是我们在计算时也要注意根据当地的具体规定选择适用的税率,以及关于它们有什么免征规定,避免企业出现交税错误。
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