增值税进项税额抵扣的规定详解思维导图

企业为增值税一般纳税人资格

主要包括以下几种有效凭证：

1、增值税专用发票

2、税控机动车销售统一发票

3、海关进口增值税专用缴款书

4、农产品收购发票

5、农产品销售发票

6、完税凭证

7、出口货物转内销证明

8、收费公路通行费电子发票

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。

5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。

①适用一般计税方法的试点纳税人和原增值税一般纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。(40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣)

②这里取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

③不动产在建工程包括纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。

④另外，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定(按其进项税额实际取得的时点抵扣)。

⑤纳税人2016年5月1日后购进货物、设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。

在(国家税务总局公告2017年第11号)中规定自2017年7月1日起，将原来的认证期限由180日延长至360日。