季度末要计提企业所得税吗？思维导图

答：如果每个季度有缴纳的企业所得税，则要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外，并且“应交税金——所得税”科目一直有借方余额挂账。

分录如下所示：

计提企业所得税：

借：所得税费用xx

贷：应交税金——应交所得税xx

季末结转所得税费用：

借：本年利润——企业所得税xx

贷：所得税费用xx

交纳时

借：应交税金——应交所得税xx

贷：银行存款xx

首先，要看看单位所得税的征收方式是什么，然后按照单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1.所得税征收方式包括查账征收及核定征收。

(1)若是你单位征收方式为核定征收，则按照收入计算缴纳所得税。计算公式如下：

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)若是你单位征收方式为查账征收，则按照利润计算缴纳所得税。计算公式如下：

应交所得税=利润总额*所得税税率

2.所得税税率是多少

一般企业所得税税率为25%。如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%税率征收企业所得税;如果是国家需重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。

3.提取分录

提取时：

借：所得税

贷：应交税金——所得税

结转时：

借：本年利润

贷：所得税

(3)上交时：

借：应交税金——所得税

贷：银行存款等

答：按照相关税收规定可得，一般情况下季度预缴所得税可以弥补前年度的亏损，但是因为多数企业在第一季度申报时没有完成上年度所得税的汇算清缴申报，因此有些地区的税务系统申报表会对弥补以前年度的亏损有所限制。