小规模纳税人一个季度不超过30万能免征什么税？思维导图

答：小规模纳税人季度开增值税发票如果不超过9万(月开票不超3万)，则可以免征增值税及附加税。

小规模纳税人如果月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，则可以免征增值税。这是针对小微企业的增值税优惠政策，但开具增值税专用发票是无法享受这一优惠的。也就是小规模纳税人开具或者通过税局代开增值税专用发票的，需要缴纳相应的增值税。

小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税，会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——政府补助

按照小企业会计准则，发生业务时账务处理如下：

借：银行存款或现金等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

1.对于查账征收小规模纳税人按季度进行申报的，季度销售额不超过30万的情况下可以免税，超过了30万则全额征税。

2.如果季度销售收入超过了30万，则应当按照3%的征收率进行全额征税。

举个例子：如果A企业作为小规模纳税人，季度销售收入(不含税)为40万，则季度应纳税款为40x3%=1.2万元。

小规模纳税人每月需要申报哪些税种?报税时间超过了怎么办?