__公司内部稽核办法思维导图

第一章总则

1.目的

2.范围

3.稽查方式

3.1稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实施稽查，每年稽查次数视事实需要而定;

3.2稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将各单位已往审核及检查报告认真研究后作为参考。

4.保密

4.1稽核人员有保守职务上所获得秘密的责任，不得泄露或预先透露于检查单位。

4.2稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈报审核。

5.调查与询问

5.1稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案;必要时，可以请其出具书面说明。

5.2稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

6.报告

7.记账凭证审核

7.1每一交易行为发生是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因;

7.2会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确;

7.3转账是否合理，借贷方数字是否相符;

7.4应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全;

7.5传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备;

7.6传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整;

7.7传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表;

7.8传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

8.账簿检查

8.1各种账簿的记载是否与传票相符，应复核的，是否已复核;每日应记的账是否当日记载完毕。

8.2现金收付日记账收付总额是否与库存表当日收付金额相符。

8.3各科目明细分类账，各户或子目之和或未销各笔之和，是否与总分类账、各该科目之余额相等，是否按日或定期核对，相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

8.4各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定办理;空白账页有无划“__”形红线注销，并由记账员及主办会计人员盖章证明。

8.5各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备，并送税收稽征机关登记。

8.6各种账簿有无经核准后而自行改订者。

8.7活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

8.8旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”章注销。

8.9各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿;账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。