收取客户违约金可以税前扣除吗思维导图

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2023-02-28 21:52:47

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合同是双方都必须遵守的条约，如果不遵守，就会产生相应的违约责任，就要支付违约金那么收取客户违约金可以税前扣除吗？公司收取的客户合同违约金是否计入增值税销售额？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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收取客户违约金税法税法知识

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收取客户违约金可以税前扣除吗思维导图模板大纲

一、收取客户违约金可以税前扣除吗

可以税前扣除，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

二、公司收取的客户合同违约金是否计入增值税销售额

公司收取的违约金需要计入增值税销售额。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，向客户收取的违约金属于价外费用，需要计入增值税销售额。

三、违约金要交税吗

违约金要交税。

《增值税暂行条例》第六条：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。《增值税暂行条例实施细则》第十二条：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。