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超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题思维导图
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堕落时代 浏览量：22023-03-14 14:47:25
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超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分
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超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题思维导图模板大纲
超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司从97年开业至今，未有利润)。
由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为：
计提所得税时，
借：所得税
贷：应交税金
支付罚款时，
借：利润分配--税收罚款5000
贷：银行存款5000
缴交税金时，
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
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