中级会计师经济法复习重点：销售额确定的基本规则思维导图

【答案】A

【解析】(1)题干给出的是“含税销售额”，应当价税分离处理;(2)音像制品适用的增值税税率为11%;因此该音像店此项业务的增值税销项税额=6.78÷(1+11%)×11%=0.67(万元)。

【真题2·单选题】甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。(2017年)

【答案】A

【解析】(1)不动产租赁服务适用的增值税税率为11%，生活服务——住宿服务适用的增值税税率为6%;(2)本题“53万元”是含税销售额，“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×11%=4.1(万元)。