经济法基础第四章营业税应纳税额计算思维导图
本思维导图总结大学经济法基础第四章增值税、消费税、营业税法律制度知识点营业税应纳税额计算
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思维导图大纲
经济法基础第四章营业税应纳税额计算思维导图模板大纲
一般规定
已缴过营业税的预收款逐期转为营业收入，允许从当期营业额中减除
从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税
价格明显偏低并无正当理由或视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关核定营业额
顺序：先看自己→再看别人→组价
营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）
发生退款的已缴纳营业税税款应当退还或从纳税人以后的应纳税额中减除
营业税纳税人“购置税控收款机”取得的发票可以抵扣税款（专、普均可）
可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%或凭票抵扣
余额计税
交通运输业
联运业务、出境换乘
建筑业
分包
金融保险业
融资租赁、金融商品转让、代收
邮电通信业
集团客户跨省租线、合作邮递
文化体育业
演出
服务业
代理业
餐饮中介、彩票代售、外事服务、代理报关、无船承运
旅游业
无论提供境内旅游还是境外旅游均为余额计税
广告业
扣减“广告发布费”而非广告制作费等
转让土地使用权
销售“二手房”
个人售房
不足5年
全额计税
5年以上
普通住房
免征营业税
非普通住房
余额计税
无论来源为购置还是抵债所得均余额计税思维导图模板大纲
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