资产的企业所得税处理思维导图

在计算应纳税所得额时，企业按照税法规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除

1.企业资产通常以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础

2.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

3.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

4.融资租入的固定资产

5.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

6.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基

7.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

1.方法：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

2.起止时间：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折

3.预计净残值：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变

4.最低折旧年限(另有规定除外)

1.一次性税前扣除政策

2.税法关于加速折旧的基本规定