经济法基础第五章应纳税所得额思维导图

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

各类型收入的确认时点及金额（会计）

（1）财政拨款

（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

（1）国债利息收入

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入

（4）符合条件的非营利组织的收入

成本

费用

税金

损失

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

（2）企业所得税税款

（3）税收滞纳金

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失

（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出

（6）赞助支出

（7）未经核定的准备金支出

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息

（9）与取得收入无关的其他支出

固定资产

无形资产

“5年”