会计知识点现金收支日常管理思维导图
本思维导图总结中级会计职称财务管理知识点现金收支日常管理
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思维导图大纲
会计知识点现金收支日常管理思维导图模板大纲
1. 现金周转期
(1)经营周期：
从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
(2)现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。
现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
其中：
存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本
应收账款周转期=应收账款的平均余额/每天的销货收入
应付账款周转期=应付账款的平均余额/每天的购货成本
2. 收款管理
高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。
1. 收款成本
（1）浮动期成本
（2）管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）
（3）第三方处理费用或清算相关费用
（4）机会成本：在获得资金之前，收款在途项目使企业无法利用这些资金，会产生机会成本。
2. 收账浮动期：
从支付开始到企业收到资金的时间间隔，纸基支付工具导致。
（1）邮寄浮动期：
从付款人寄出支票到收款人或其处理系统收到支票的时间间隔；
（2）处理浮动期：
是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；
（3）结算浮动期：
通过银行系统进行支票结算所需的时间。
3. 电子支付方式的好处
（1）结算时间和资金可用性可以预计；
（2）支付具有灵活性，不受人工干扰；
（3）客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款；
（4）减少或消除收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。
3. 付款管理
(1)现金支出管理的主要任务：
尽可能延缓现金的支出时间。
(2)管理方法：
使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。
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