中级会计《财务管理》第二章：收益与风险和成本性态分析思维导图

＝无风险收益率＋风险收益率

＝无风险收益率＋β×（市场组合收益率－无风险收益率）

其中：

（1）标准差和方差不适用于比较预期收益率不同的资产的风险，标准差率可以用来比较预期收益率不同的资产之间的风险大小。

（2）当期望值相同时，方差/标准差越大，风险越大。

（3）标准差率越大，风险越大。

（4）期望值不能直接用来衡量风险。

（1）两种证券组合的方差

（2）收益率完全正相关

两项资产的风险完全不能互相抵消，不能抵消任何风险。收益率完全负相关：两者之间的风险可以充分抵消。

根据过去一定期间的业务量和成本资料，应用最小二乘法原理，算出最能代表业务量与成本关系的回归直线，据以确定混合成本中固定成本和变动成本的方法。这种方法较为精确。

又称会计分析法，它是根据有关成本账户及其明细账的内容，结合其与业务量的依存关系，判断其比较接近哪一类成本，就视其为哪一类成本。这种方法简便易行，但比较粗糙且带有主观判断。

是逐项研究确定成本高低的每个因素，在此基础上直接估算固定成本与单位变动成本的一种方法。该方法通常适用于投入成本与产出数量之间有规律性联系的成本分解。

根据企业订立的经济合同或协议中关于支付费用的规定，来确认并估算哪些项目属于变动成本，哪些项目属于固定成本的方法。要配合账户分析法使用。