注册会计师《审计》第二章知识点：审计计划思维导图
本思维导图主要介绍注册会计师《审计》章节知识点
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思维导图大纲
注册会计师《审计》第二章知识点：审计计划思维导图模板大纲
一、初步业务活动的目的
1.具备执行业务所需的独立性和能力。
2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项。
3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
二、初步业务活动的内容
1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序。
2.评价遵守相关职业道德要求的情况。
3.就审计业务约定条款达成一致意见。
三、审计的前提条件
1.财务报告编制基础
（1）确定财务报告编制基础的可接受性。
（2）通用目的编制基础。
2.就管理层的责任达成一致意见
3.确认的形式
四、总体审计策略
在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项：
1.审计范围
2.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
3.审计方向
在确定审计方向时需要考虑的因素包括但不限于以下几点：
（1）重要性；
（2）重大错报风险较高的审计领域；
（3）评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响；
（4）项目组人员的选择 （在必要时包括项目质量复核人员 ）和工作分工，包括向重大错报风险较高的审计领域分派具备适当经验的人员。
4.审计资源
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
五、具体审计计划
1.风险评估程序
2.计划实施的进一步审计程序
进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。
3.计划其他审计程序
六、重要性水平的确定
1.财务报表整体重要性
确定重要性需要运用职业判断。
通常先选定一个基准，在选择基准时，需要考虑的因素包括：
（1）财务报表要素。
（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目。
（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境。
（4）被审计单位的所有权结构和融资方式。
（5）基准的相对波动性。
2.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
3.实际执行的重要性
确定实际执行重要性需要考虑以下几个方面：
（1）对被审计单位的了解。
（2）前期审计工作中识别出的错报的性质和范围。
（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。
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