《初级会计实务》第七章：应交所得税的计算和所得税费用的账务处理思维导图

①职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除

②职工工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分

③职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分准予扣除， 超过部分准予结转以后纳税年度扣除

④业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰;

⑤广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除

⑥公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除

⑦企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、行政罚款、罚金）等

①国债利息收入

②前五年内未弥补亏损

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