注册会计师《会计》第二十三章：现金流量表思维导图

分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分

（一）经营活动产生的现金流量，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

（二）投资活动产生的现金流量， 是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。

（三）筹资活动产生的现金流量，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。

（四）汇率变动对现金及现金等价物的影响

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量

在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。