《经济法基础》第四章：税收法律制度思维导图
本思维导图主要介绍初级会计《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度知识点
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思维导图大纲
《经济法基础》第四章：税收法律制度思维导图模板大纲
一、税收与税收法律关系
1.税收
①作用：
a.资源配置
b.收入再分配、稳定经济
c.维护国家政权
②特征：
a.强制性
b.无偿性
c.固定性
2.税收法律关系
主体：
①征税主体：
税务机关、海关
②纳税主体：
自然人、法人和其他组织
客体：
征税对象
内容：
权利和义务
税收法律关系中最实质的东西，也是税法的核心
二、税法要素
1.纳税人：谁缴税？
注：扣缴义务人是负有代扣或代收税款并向国库缴纳义务的单位
2.征税对象：对什么征税？
又称课税对象，是纳税的客体，是区别不同税种的重要标志
税目，是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化，对什么项目征税？
3.税率：征多少税？
比例税率：
按比例征税（我国税收法律制度大量采取）
累进税率
①全额累进税率：
我国已不采用
②超额累进税率：
例：个人所得税中综合所得和经营所得
③超率累进税率：
例：土地增值税采用
定额税率：
又称固定税额
例：车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等
4.计税依据：依据什么来征税？
从价计征：
按计税金额（数量*计税价格）（我国税收法律制度大量采取）
从量计征：
按重量、体积、数量等 例：车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等
5.纳税环节：哪些环节要征税？
例：
增值税：
流转的每一个环节都征税（不同于其他税种）
消费税：
① 生产销售和进口环节征收
② 个别应税消费品在批发销售和零售销售环节征收
6.纳税地点：在哪里征税？
常见的有纳税人住所地、纳税人经营地、不动产所在地等
7.税收优惠：纳税有什么优惠？
减税和免税（我国税收法律制度大量采取）
起征点：
征税起点
例：增值税 “未达不征 达到全征”
免征额：
免征数额
例：个人所得税 “未达不征 达到部分征”
三、现行税种与征收机关
1.海关征收管理的税种
关税
船舶吨税
代征进口环节的增值税、消费税
2.税务机关征收管理的税种
增值税、消费税等16个税种
出口产品退税(增值税、消费税)
部分非税收入和社会保险
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