本思维导图总结税务师税法知识点增值税纳税义务发生时间
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会计知识点增值税纳税义务发生时间思维导图模板大纲
收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
发出货物并办妥托收手续的当天
书面合同约定的收款日期的当天;
无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
货物发出的当天
【特殊处理】生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
收到代销单位的代销清单或收到全部(部分)货款,二者中的较早者
【特别关注】对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
货物移送当天
服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
采用预收款,为收到预收款当天
金融商品所有权转移的当天
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