财务知识现金流量表的填列方法思维导图

本期销售、前期销售、本期预收款项减去退回

收到的增值税、所得税、消费税和教育费附加返还款

接受捐赠收到的现金、罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中收到由个人赔偿的现金收入、 收到除税费返还以外的政府补助

本期购买、前期购买、本期预付减去购货退回

企业支付的在建工程人员的职工薪酬及相关费用，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映

企业支付给离退休人员的各项费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映

本期发生、以前发生、预交税费

捐赠支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、租赁支付的现金等

企业支付的研究开发费用中计入当期损益（费用化）

租赁

不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

包括因 股权性投资而分得的现金股利，因 债权性投资而取得的现金利息收入

企业收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额为负数

企业支付的研究开发费用中予以资本化的部分

建造期间发生的建造支出计入投资活动，但ppp项目计入经营活动

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为 负数

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数

企业进行权益性投资和债权性投资时，实际支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息

以发行股票等方式筹集资金实际收到款项，减去直接支付给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额

短期、长期借款、债券发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额

企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息

以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用

企业减资、回购股份等支付的现金

子公司依法减资支付给少数股东现金

= 净利润 + 非付现费用项目

+ 不属于经营活动的损失（收益为“ - ”）

+ 与经营活动相关的资产项目的减少额（增加额为“ - ”）

+ 与经营活动相关的负债项目的增加额（减少额为“ - ”）