财务知识现金流量表的填列方法思维导图
简要介绍财务知识现金流量表的填列方法的有关内容
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思维导图大纲
现金流量表的填列方法思维导图模板大纲
经营活动产生的现金流量
三进
销售商品、提供劳务收到的现金
本期销售、前期销售、本期预收款项减去退回
收到的税费返还
收到的增值税、所得税、消费税和教育费附加返还款
收到其他与经营活动有关的现金
接受捐赠收到的现金、罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中收到由个人赔偿的现金收入、 收到除税费返还以外的政府补助
四出
购买商品、接受劳务支付的现金
本期购买、前期购买、本期预付减去购货退回
支付给职工以及为职工支付的现金
企业支付的在建工程人员的职工薪酬及相关费用，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映
企业支付给离退休人员的各项费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映
支付的各项税费
本期发生、以前发生、预交税费
支付其他与经营活动有关的现金
捐赠支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、租赁支付的现金等
企业支付的研究开发费用中计入当期损益（费用化）
租赁
承租人对短期租赁和低价值资产租赁
简化处理，筹资活动现金流出
未简化处理，经营活动现金流出
非取决于指数或比率的可变租赁付款额，应当计入经营活动现金流出
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金（以及预付现金和租赁保证金），筹资活动
投资活动产生的现金流量
5进
收回投资收到的现金
不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
取得投资收益收到的现金
包括因 股权性投资而分得的现金股利，因 债权性投资而取得的现金利息收入
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
企业收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额为负数
4出
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
企业支付的研究开发费用中予以资本化的部分
建造期间发生的建造支出计入投资活动，但ppp项目计入经营活动
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为 负数
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数
企业进行权益性投资和债权性投资时，实际支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息
筹资活动产生的现金流量
三进
吸收投资收到的现金
以发行股票等方式筹集资金实际收到款项，减去直接支付给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额
取得借款收到的现金
短期、长期借款、债券发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额
收到其他与筹资活动有关的现金
三出
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息
支付其他与筹资活动有关的现金
以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用
企业减资、回购股份等支付的现金
子公司依法减资支付给少数股东现金
汇率变动对现金及现金等价物的影响
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与 现金流量发生日即期汇率 近似的汇率折算
两者的差额即为汇率变动对现金的影响计入现金及现金等价物净增加额
现金流量表补充资料
间接法
经营活动现金流量
= 净利润 + 非付现费用项目
+ 不属于经营活动的损失（收益为“ - ”）
+ 与经营活动相关的资产项目的减少额（增加额为“ - ”）
+ 与经营活动相关的负债项目的增加额（减少额为“ - ”）
沪公网安备 31011502019485号
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