企业内部管理思维导图

生产、仓库等部门定期编制采购计划

经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门

事先进行资质等审核、将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单

及时对供应商信息变更进行更新

采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字审批

采购部门负责编制订购单，发出订购单

采购信息管理员根据经恰当审批的请购单生成连续编号的订购单

每周，财务部门应付账款记账员汇总本周内生成的所有订购单并与请购单核对，编制采购信息报告

验收部门首先需要比较所验收商品与订购单上的要求是否相符，然后盘点商品并检查商品有无损坏

验收部门对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单

验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收

验收人员应将验收单其中的一联送交应付凭单部门

储存岗位与验收岗位应当职责分离

限制无关人员接近储存的商品存货

经过适当批准和连续编号的凭单与外购存货的存在、完整性认定等相关

在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订购单上的有关资料核对

记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产

在手工系统下，会计部门据以编制有关记账凭证和登记有关账簿

对于每月末尚未收到供应商发票的情况，则需根据验收单和订购单暂估相关的负债

独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭

支票经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票

支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票

会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

独立编制银行存款余额调节表

请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行

审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

被审计单位可以应对存货和负债记录方面的完整性风险

人工执行独立复核人员定期检查已经进行会计处理的入库单记录，并对例外情况予以跟进

IT环境定期生成列明跳号或重号的入库单统计例外报告，由经授权的人员对例外报告进行复核和跟进