财务部门职能管理办法思维导图

财务部的四大职能

对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职能确认方法也可以叫做"四保（宝）"职能：

财务软件有哪些：企业常用财务软件分析

财务软件是企业信息化的第一选择，由此逐步增加模块，扩功能，能确保企业信息化成功。目前，中国市场上财务软件厂商、品牌众多，比如用友软件、金蝶软件、浪潮软件、速达软件、管家婆等，企业该选择什么品牌、哪种型号的财务软件？中国云应用平台为您对比一下各个品牌的优劣，供您参考。

1、用友财务软件 产品已经涵盖了小型企业、成长型企业、大中型企业和集团，是国内市场占有率最大的财务软件厂商。主要产品包括：用友通 用友t系列 用友u8 用友u9等。小型企业财务软件价格在4000元-3万元 中型、大型企业 一般在10万元以上 上市集团型企业成交金额在1千万元左右。根据版本不同 模块不同 同时在线人数不同 各有差异 财务软件市场份额：国内一半以上企业选择用友 服务不错 口号 提升管理 国内上市企业 北方市场更是用友的天下 总部 北京

2、速达财务软件、管家婆、新中大 、千里马等一些行业软件定位于中小企业，其中速达的市场占有率相当高。 相比用友、金蝶等一线品牌，速达、管家婆、新中大等产品注重用户使用上的便捷性，目前在产品稳定性等一些细节方面已经有长足进步，产品更新比较快。用友、金蝶有的版本很快时间内就有了更新。速达、管家婆、新中大等价格便宜许多 ，同等功能的产品，价格不到用友、金蝶的一半，对于资金不太充裕的中小企业，成长型企业来说，是个不错的选择。

3、金蝶财务软件 适用于各类企业 价格和用友差不多稍微比用友低一点 就好像宝马和奔驰一样 也有一大批国内行业龙头企业选择金蝶产品 市场份额：国内不到一半企业选择金蝶 大公司服务都不错就看各地的公司水平了，两家公司总部的实力那是都没得说。 口号 让管理更简单 香港上市企业 南方用户多，南方市场占有率多一些 总部在琛圳

4、浪潮财务软件 借助国内服务器浪潮的名声，财务软件排在第三名，浪潮公司抓住了一些重点企业，特别是山东的公司，像晨鸣纸业、石化企业等。但不适用小型企业，因为他的全国网络至今没有完全打开，很多地级市县级市没有代理商。相比用友、金蝶各地都有了几家代理同时在做，浪潮软件总的来说可以不错。

财务分析的内容有哪些

（1）财务状况分析企业的财务状况是用资金进行反映的生产经营成果。

企业的资产、负债和所有者权益从不同方面反映企业的生产规模、资金周转情况和企业经营的稳定程度。分析企业的财务状况包括：分析其资本结构，资金使用效率和资产使用效率等。其中资金使用效率和资产使用效率分析构成该企业营运能力分析，它是财务状况分析的重点。常用指标：流动资产周转率、存

货周转率、企业应收账款周转率等。

（2）获利能力分析企业的获利能力是企业资金运动的直接目的与动力源泉，一般指企业从销售收入

中能获取利润多少的能力。

盈利能力可反映出该企业经营业绩的好坏，因此，企业的经营人员、投资者和债权人都非常重视和关心。获利能力分析常用指标：主营业务利润率、营业利润率、销售毛利率、销售净利率等。

（3）偿债能力分析偿债能力指借款人偿还债务的能力，可分为长期偿债能力和短期偿债能力。长期偿债能力指企业保证及时偿付一年或超过一年的一个营业周期以上到期债务的可靠程度。其指标有固定支出保障倍数、利息保障倍数、全部资本化比率和负债与ebitda 比率等。短期偿债能力指企业支付一年或者超过一年的一个营业周期内到期债务的能力。其指标有现金比率、营运资金、速动比率、流 动

比率等。

（4）现金流量分析。

现金流量分析是通过现金流量比率分析对企业偿债能力、获利能力以及财务需求能力进行财务评价。常用指标有销售现金比率、现金债务比率、现金再投资比率和现金满足内部需要率等。

（5）投资报酬分析。

投资报酬指企业投入资本后所获得的回报。投资报酬分析常用的指标有资本金报酬率和股东权益报酬

率、总资产报酬率和净资产报酬率等。

（6）增长能力分析。

企业的成长性，是企业通过自身生产经营活动，不断扩大和积累而形成的发展潜能，其是投资者在选购股票进行长期投资时最为关注的问题。增长能力分析常用的指标有利润增长率、销售增长率、现金增长

率、净资产增长率和股利增长率等

会计基础知识---财务报表有哪些

下面由陈老师真账会计学员讲解一下财务报表的定义及分类：

财务报表是指反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。财务报表至少应当包括以下组成部分：

企业财务报表是企业会计系统的产物，是进行财务分析与评价的基础。每个企业的会计系统，都受到会计环境和企业会计战略等因素的影响，使得企业财务报表会扭曲企业的实际情况。这种企业财务报表的不足导致财务分析与评价的局限性，进而影响投资决策、经营管理的结果。

1 企业财务报表主要存在的问题有

1.1 企业财务报表资料时效性不强 为了向企业财务报表使用者提供企业的经营情况，企业财务报表采取了定期报告的制度。而如今，随着竞争的加剧、科技的进步和金融工具的日新月异，经济情况发生了急剧变动。企业的经营风险、财务风险会适时转换，会计信息使用者要求会计能够随着业务变化而变化，提供"实时"信息。企业财务报表对外披露的财务信息的有用性在很大程度上取决于它的及时性。过时的信息已无助于决策甚至有害于决策。对于企业财务报表使用者来讲，会计信息的披露和传递是越快越好。

1.2 企业财务报表可比性较差 会计战略是企业根据环境和经营目标做出的主观选择，各个企业会有不同的会计战略。会计战略包括决定会计政策的选择、会计估计的选择、补充披露的选择以及报告具体格式的选择。不同的会计战略会导致不同企业财务报表的差异，并影响其可比性。例如，对同一会计事项的账务处理，会计准则允许使用几种不同的规则和程序，企业可以自行选择。包括存货计价方法、固定资产折旧方法、坏账的计提方法、对外投资的核算方法、所得税会计的核算方法等。会计核算过程中存在会计估计，使得会计报表中的某些数据并不是十分精确的，如固定资产的折旧年限、折旧率、净残值率，含有人为主观估计因素。即使在同一集团下的子企业，执行的会计政策也有不同，使用的会计估计方法也有不同。虽然企业财务报表附注对会计政策的选择有一定的表述，但报表使用者未必能完成可比性的调整工作。

1.3 企业财务报表软性资产未能披露 基于货币计量原因，企业财务报表只能反映企业的有形资产。如今企业的资产软性化，无形资产逐渐成为企业创造价值的重要源泉。企业财务报表对知识产权、产品的竞争力、人才资源的质量和管理、企业的竞争力、产品和技术的创新能力等软性资产未能予以披露。仅靠有形资产，企业已经难以保持持续的竞争优势，信息时代呼唤新的竞争驱动力。一个企业对无形资产的开发与利用能力已经成为创造持续竞争优势的主要决定因素。无形资产在总资产中所占比重及所起的作用已不容忽视。特别是在高科技与信息企业里，拥有的人力资本和无形资产对企业整体价值的贡献远比有形资产大。然而，并非所有无形资产都可以用货币加以计量。如利润表反映的是已经实现的收益，排斥或忽视了其它未实现的价值增值，报表使用者无法了解企业重要的软性资产对现在经营及未来发展的信息。

1.4 企业财务报表资产价值计量滞后 我国会计核算有五种计量属性，即历史成本、重置成本、可变现价值、现值和公允价值。会计规范要求以历史成本反映资产价值，使得财务数据不代表其现行成本或变现价值。公允价值计量因为受生产要素市场不很活跃，相关的公允价值难以取得；市场执法和管理不严；会计人员素质较低等因素造成实施起来困难重重。尽管各种计量属性同时并存，实际上，在企业企业财务报表中是成本而不是价值反映着企业的经济活动，可报表使用者却更关注企业价值的创造和增加。而企业企业财务报表无法直接计量和表现企业的价值。