提取备用金如何做会计分录？思维导图

1、从银行提取现金作为备用金

2、当外差人员借款作为备用金时：

       案例：xx公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金(行政科)1600(借出去的现金)

贷：库存现金1600(现金借出，现金减少)

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转账凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用1520(购买的办公用品为管理费用）

库存现金80(借出去的现金未用完部分收回）

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600(冲借方，结转掉，借出去的现金收回，出纳员收回多借的未用现金80元)

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转账凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用1780(购买的办公用品为管理费用)

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600(借出去的现金冲销)

库存现金180(还要付180元)

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。