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一般纳税人计提所得税如何写会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-28 21:17:58
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为一般纳税人的企业应当依法缴纳企业所得税,计提缴纳时会涉及到所得税费用科目,会计人员应如何编制相关的会计分录?

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思维导图大纲

一般纳税人计提所得税如何写会计分录?思维导图模板大纲

一般纳税人计提所得税的会计分录

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳税款

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

什么是一般纳税人?

一般纳税人是指年应征增值税销售额,即纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

所得税费用是什么?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业应负担的所得税,是损益类科目;一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

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