交易性金融资产的会计分录怎么做？ 思维导图

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

       投资收益(发生的交易费用)

       应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

       　应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

       贷：银行存款等

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

       应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

      　 贷：投资收益

公允价值上升时：

借：交易性金融资产——公允价值变动

       贷：公允价值变动损益

公允价值下降时：

借：公允价值变动损益

       贷：交易性金融资产——公允价值变动

借：银行存款(价款扣除手续费)

       贷：交易性金融资产

              投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

       贷：投资收益

或：

借：投资收益

       贷：公允价值变动损益

5.转让金融商品应交增值税：

转让金融资产当月月末，产生转让收益时：

借：投资收益

       贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

转让金融资产当月月末，产生转让损失时：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

       贷：投资收益