母公司为子公司垫付费用如何做会计分录？思维导图

双方都是独立法人的情况下可以开具收据挂往来款项。

母公司代垫时的账务处理：

借：其他应收款——代垫ＸＸ子公司款

       贷：银行存款

此时子公司的账务处理应为：

借：管理费用——社保、水电费、租金等

       贷：其他应付款——应付ＸＸ母公司代垫款

情况１、员工出差先自垫差旅费，回来时报销，财务直接给员工现金。

借：管理费用——差旅费

       贷：库存现金

情况２、员工出差先自垫差旅费，回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付。

借：管理费用——差旅费

       贷：其他应付款——××员工

报销时：

借：其他应付款——××员工

       贷：库存现金

情况３、如果是经常出差的员工就预先领用备用金，出差使用备用金，不够的话自己垫付资金，回来时财务报销。

领备用金时：

借：其他应收款——××员工

       贷：库存现金

回来报销时：

借：管理费用——差旅费

       其他应收款——××员工

       贷：库存现金

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。