票据贴现实质上是一种债权转移,是一种信用活动。发生票据贴现业务时,应设置应收票据科目核算,相关的会计分录是什么?
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票据贴现会计分录是什么?思维导图模板大纲
贴现时:
借:银行存款
财务费用—利息
贷:短期借款
票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:
借:短期借款
贷:应收票据
贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的,贴现的期限及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
(1)不带息票据贴现
贴现利息=票面金额×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30
贴现金额=票据金额-贴现利息
(2)带息票据贴现
到期值=票面金额×期限×票面利息÷360+票面金额
贴现利息=到期值×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30
贴现金额=到期值-贴现利息
例题:
太阳公司于11月9日将持有的一张商业汇票背书转让给美图公司,以换去A材料。商业汇票票面金额为50000元,换入的材料已验收入库,增值税专业发票注明A材料购入价格为42000元,增值税为5460元。差额款2540元存入银行。
借:原材料 42000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5460
银行存款 2540
贷:应收票据 50000
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