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调整递延所得税资产怎么做账？思维导图

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泪尽

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2022-12-28 23:16:07

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调整递延所得税资产怎么做账？思维导图

递延所得税资产是未来预计能用于抵税的资产，由于会计利润与计税基础不一致而形成的所得税暂时性差异。调整递延所得税资产时，如何做账务处理？

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调整递延所得税资产所得税费用

思维导图大纲

调整递延所得税资产怎么做账？思维导图模板大纲

调整递延所得税资产账务处理

(1)增加时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

(2)减少时：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税资产是什么？

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税和所得税费用有什么关系？

所得税费用和递延所得税的关系：所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

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