缴纳押金是担保物权的一种形式,处理押金账务时,一般通过其他应付款科目、其他应收款科目核算,公司收到押金时,应如何做账?
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公司收到押金如何进行账务处理?思维导图模板大纲
一般而言,押金都只是暂时寄存在对方那,这是一种使其不会受到利益损失的一种保证。因为对方的利益一旦受到损失侵害,即可直接扣留押金作为赔偿。但若无发生纠纷等其他突发事件,押金是需要退还的。故,押金属于付款方,因此收款方需要设置相应的“其他应付款”科目来进行处理。
案例:
A公司向B公司租借一套设备,为保证设备完好,B公司收取A公司5万元作为押金,租借到期后归还。不考虑税务问题,试进行相关的账务处理。
这里按时间顺序,需要分为两种情况。一种情况是B公司收到押金,另一种情况是B公司退换押金。
B公司收到A公司押金时
借:银行存款(库存现金) 50 000
贷:其他应付款——A公司 50 000
B公司退还A公司押金时
借:其他应付款——A公司 50 000
贷:银行存款(库存现金) 50 000
和收款方正好相反,因为押金是可以收回的,所以应设置“其他应收款”科目进行处理,对于A公司支付的押金,可做以下账务处理:
A公司支付B公司押金时
借:其他应收款——押金 50 000
贷:银行存款(库存现金) 50 000
A公司收到退还押金时
借:银行存款(库存现金) 50 000
贷:其他应收款——押金 50 000
承接上诉案例,假如A公司使用不当损坏了设备,B公司对押金进行扣留,在不考虑税费的情况下,相关分录同样需要分为两种情况。
B公司账务处理:
借:其他应付款——A公司 50 000
贷:营业外收入 50 000
A公司账务处理:
借:营业外支出 50 000
贷:其他应收款——押金 50 000
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,在实操中,企业暂收的,租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等计入到其他应付款科目,并按实际项目来设置二级科目。
其他应付款在贷方表示发生的各种应付、暂收款项。借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项。其他应付款月末余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。
其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款是资产类科目,借方增加额表示资产增加,贷方增加额表示资产减少。
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