旅行社发票的账务处理怎么做？思维导图

1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：

2、如果企业为旅行社，开具旅行费发票的分录为：

先以奖金的形式将每个人的旅游费份额随工资发放，个税当然不能免(因为即便不做为奖金也是按规定需要交个税的，所以并没有产生个税的差异)，然后组织集体旅游再各自按份额交钱。

按照现行准则、制度的要求，福利费已不需要做事先计提，而是实际发生的时候计算确认费用，同时核算应付职工薪酬科目，所以按福利费核算，账务处理可以为：

借：管理费用—职工福利费等

       贷：应付职工薪酬—福利费

借：应付职工薪酬-福利费

       贷：库存现金等

然后收员工的旅游费，再支付给旅游公司，这样在工资总额的14%内就可以税前扣除了。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)有关规定，关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。