预付款已经开了发票应怎么做账务处理？思维导图

(1)预付款时：

借：预付账款

       贷：银行存款

(2)收到发票时：

借：库存商品/原材料

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷：预付账款

(1)收到预付款时：

借：银行存款/库存现金

       贷：预收账款

(2)开出发票时：

借：预收账款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税(销项税额)

预付账款，简单理解为企业以购货合同的规定作为依据，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项，日常核算时，应以实际付出的金额入账。

对于预付款项不多的企业，可不设预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。

借：银行存款

       贷：预付账款

借：库存现金

       贷：预付账款

或者可以做以下分录：

如果是应付账款已有的老客户，则预付款时：

借：应付账款

       贷：库存现金或银行存款

收到货物时：

借：原材料或库存商品

       贷：应付账款

如果有差额继续付款时：

借：应付账款

       贷：现金或银行存款