所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税,用以核算企业负担的所得税。那么所得税费用属于哪个会计科目?
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所得税费用属于哪个会计科目?思维导图模板大纲
所得税费用属于损益类科目。
一般所得税费用不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,也就是从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即,应纳税所得额×所得税税率。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额是指税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额;纳税调整减少额是指税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。
1、计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
树图思维导图提供 第三章 所得税纳税审核、涉税鉴证与纳税申报代理(16) 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 第三章 所得税纳税审核、涉税鉴证与纳税申报代理(16) 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:850ad411310c3aee78b6c739dfebfffc
树图思维导图提供 个人所得税 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 个人所得税 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:407dbf6c2acaafaac29cb8fcb5e49f65