上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？思维导图

上期留底不会对会计分录造成影响，不过月末结转应交税费时将产生两种结果。

首先计算要不要缴纳税款，查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算结果涉及两种情况：

1、负数

2、正数

留抵税额，指的是一般纳税人，当月购进货物多的情况下进项税就多，库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象，就会产生留抵税金，同时也有相应多的库存商品。

可以理解为：留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。

如果本月进项有留抵，仅仅是账务方面，不用处理进项税。因为留抵税金是累计的，所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。

对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下：

挂账留抵时：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额