小规模纳税人计提增值税的会计分录思维导图

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泪尽

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2022-12-29 00:20:10

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小规模纳税人也是要缴纳增值税的，这个应该大家都知道，那么小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做呢？如果对这部分内容不了解，那就和树图网一起来学习吧！

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小规模纳税人计提增值税的会计分录

这里需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目

1、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品

不用“应交税金”科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，相关的会计分录如下：

借：库存商品

贷：库存现金/银行存款

未付款时

借：库存商品

贷：应付账款

以上就是有关小规模纳税人计提增值税的相关知识点，希望可以帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注树图网！

小规模纳税人是否可以开专票？