年报的企业所得税怎么做账？思维导图

企业所得税年报就是企业所报的所得税汇算清缴。根据《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

如果企业未按照规定期限报送企业所得税年报，税务局会下达税务事项通知书，责令限期改正，逾期不改正会被处以罚款，同时涉及到税款的要补交税款和滞纳金。企业如果未按期申报，又查无下落的，税局会把企业列入非正常名单。

1、进入到所在地的地税网站

2、点击企业所得税年度申报

3、导出企业所得税年报的电子档样版

4、根据汇算清缴的报告进行填写

5、填写完毕后，将电子档导入申报即可完成。

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-企业所得税

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