递延所得税资产借贷方向是什么思维导图

资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

确认递延所得税资产时应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，以转回期间使用的所得税税率为基础计算确定，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。资产负债表日，企业根据《企业会计准则第18号——所得税准则应予确认的递延所得税》资产大于本科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

应予确认的递延所得税资产大于本科目余额，会计分录如下：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目，会计分录如下：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税资产

1、计提坏账准备

2、同时坏账准备计提递延所得税资产

3、计提坏账准备确认递延所得税资产冲回的账务处理：

（1）冲回坏账准备

（2）冲回计提的递延所得税资产

注：此处减值是价值减少而不是提准备