税务会计的工作内容有哪些？思维导图

税务会计的内容主要包括营业收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。营业收入是指企业在生产经营过程中销售商品或者提供劳务取得的各项收入。成本费用是指企业在生产经营过程中发生的没有营业收入的消耗。两者的区别在于经营成果。

税务会计的基本职能是反映和监督纳税人应纳税额的形成、申报和缴纳。税务会计应当记录、计算、汇总纳税人的纳税义务和纳税情况，并编制纳税申报表。税务会计人员应当对纳税人的纳税义务和纳税行为进行监督检查，纠正和制裁违法行为。这种反映和监督只能在企业单位作为纳税人进行，由纳税人的会计人员实施。企业税务会计需要通过各种税收方案的事先规划，合理安排公司的融资、投资、经营、利润分配等财务活动，合理决策采购、生产经营和内部会计，积极运用国家法律法规进行税务筹划，并通过软件产品和国家税务系统进行信息传输和要素延续，对企业业务流程中涉及的多项税费（增值税、所得税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理。

1、依法原则，即依照税法进行会计处理。

2、确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务。

3、税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉。

4、接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。

税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。

1、法律性表现为税务会计应严格按照税法和会计法规的规定计算和监督税款的形成和缴纳。

2、广泛性表现为税收会计适用于国民经济的所有行业。

3、统一性表现为不同纳税人进行的税务核算是相同的

4、独立性体现在其会计处理方法与财务会计的差异上。