建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做？思维导图

一般纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

企业预缴增值税时：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

计提时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

下月交纳：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（已交税金）

“应交税费”科目核算企业应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、房产税、教育费附加、个人所得税。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。