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上期留抵税额账务处理怎么做？思维导图
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泪尽 浏览量：32022-12-29 02:05:28
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企业在经营过程中需要对会计税务的处理进行整理，同时也需要对相关税额的内容进行处理，那么对于上期留抵税额应如何进行相关的账务处理？
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思维导图大纲
上期留抵税额账务处理怎么做？思维导图模板大纲
上期留抵税额的会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）
3、结转应缴纳增值税（进项税额和销项税额的差额）：
借：应交税费——应交增值税（需要转出未的交增值税）
贷：应交税费——应缴增值税（未交增值税）
4、实际交纳时
借：应交税费——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
进项税额是什么？
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
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