年终汇算清缴所得税如何做账务处理？思维导图

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

2、缴纳季度所得税时：

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

5、重新分配利润

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

7、重新分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。