已发货未收款账务处理是什么？思维导图

出库：

借：主营业务成本

贷：库存商品

做账的凭证是：单位自制的仓库管理出库单。

确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

做账的凭证是：发票

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

货到票未到，财务如果不入账就会出现，就会出现库存账实不符，如果再发生销售，还会影响成本的结转。所以出现这种情况，企业需要先暂估入账。

暂估入账分录为：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付款——XX公司

实际收到发票时，按照发票注明的金额重新入账，原暂估分录做负数冲销。

具体分录如下：

冲销分录：

借：库存商品（负数）

贷：应付账款——暂估应付款——XX公司（负数）

按照实际金额入账：

一般纳税人：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

小规模纳税人：

借：库存商品

贷：应付账款/银行存款

开具发票的时候：

借：应收账款、银行存款等

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

发货的时候：

借：发出商品

贷：库存商品

对应确认收入：

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入

对应结转成本：

借：主营业务成本

贷：发出商品