确认并结转所得税费用如何做账务处理？思维导图

确认当期所得税费用时，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

确认递延所得税费用时，

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

结转所得税费用时，

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润贷方登记企业当期所实现的各项收入，借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后，本年利润贷方余额为当期净利润；借方余额为当期净亏损。