企业销售商品或提供劳务过程中发生增值税缴纳业务的,符合减免条件时,应计入营业外收入科目核算,相应账务处理怎么做?
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增值税减免如何做账务处理?思维导图模板大纲
借:应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷:营业外收入
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
(1)月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下期交纳时(含以前各期)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
(2)月份终了,企业计算出当月多交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
借:营业外支出
贷:银行存款
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