应收账款属于资产类的会计科目,其借方记增加,贷方记减少,期末余额一般在借方,对于未收到明细的应收账款应如何进行账务处理?
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未收到明细的应收账款账务处理怎么做?思维导图模板大纲
1、确认收入:
借:应收账款-xx公司
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、收回款项并发生现金折扣:
借:银行存款(入账总价-现金折扣)
财务费用
贷:应收账款-xx公司(总价)
4、发生销售退回或折让:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
5、转回成本(仓库收到退回的产品)
借:库存商品
贷:主营业务成本
6、计提坏账准备(备抵法)
借:管理费用-坏账损失
贷:坏账准备
7、发生并核销坏账:
借:坏账准备
贷:应收账款
8、确认坏账准备后又收回:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。
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