失控发票补税如何做账务处理？思维导图

1、当企业在进行进项税转出处理，相关的会计分录如下：

2、企业在交纳税金后，相关的会计分录如下：

3、该发票属于废票，不能进行结转成本，则：

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、土地使用税、个人所得税、车船税等。

是指除主营业务成本和其他业务成本等以外的各项非营业性支出。如罚款支出、捐赠支出、非常损失等。为此，要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时，记入这个账户的借方；期末结转损益时，从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户无余额。