员工因公务而出差时,一般会预借差旅费,企业预借差旅费时,应计入其他应收款科目核算。相关的账务处理怎么做?
树图思维导图提供 员工预借差旅费如何做账务处理? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 员工预借差旅费如何做账务处理? 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:a8d18868412f07a5ee1782e41e675808
员工预借差旅费如何做账务处理?思维导图模板大纲
(1)个人出差借款的分录如下:
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款
(2)出差回来报销,根据员工的性质,记入管理费用,销售费用等.
借:管理费用/销售费用等
贷:其他应收款
借:其他应收款--xx个人
贷:库存现金
报销及还款时:
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款--xx个人
其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
其他应收款是资产类科目,借方增加额表示资产增加,贷方增加额表示资产减少。
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。
3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。